Investment KnowlEDGE
อัปเดตรายการลดหย่อนภาษีสำหรับปี 2568
- 04 Nov 24
- 239,685
ใกล้จะสิ้นปีแล้ว เราอยากชวนทุกคนมาวางแผนลงทุนเพื่อลดหย่อนภาษีปีนี้กัน แต่คุณทราบหรือไม่ ว่าการลงทุนดังกล่าว ไม่ได้ให้ประโยชน์เรื่องสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพียงเท่านั้น แต่ยังได้รับผลตอบแทนเมื่อลงทุนครบตามเกณฑ์ และสามารถเก็บไว้เป็นเงินก้อนสำหรับใช้หลังเกษียณได้ เรามาติดตามกับบทความนี้ไปพร้อมกัน
ประเทศไทยมีการคิดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบอัตราก้าวหน้าหรือแบบขั้นบันได ดังนั้นถ้าหากคุณมีรายได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษีสูง ฐานภาษีของเราก็จะสูงตามไปด้วย หรือพูดง่ายๆ ก็คือ ยิ่งรายได้มาก ยิ่งเสียภาษีมาก
จึงเป็นที่มาของการวางแผนภาษี ซึ่งก็คือ การเตรียมตัวเพื่อเสียภาษีให้ถูกต้อง ครบถ้วน ในฐานะพลเมืองที่ดี และใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีต่างๆ ที่กฎหมายกำหนดไว้ไปใช้ลดหย่อนภาษีเงินได้ประจำปี เพื่อบรรเทาภาระภาษีให้น้อยลง
วันนี้ KKP Advice Center ได้รวบรวมเช็กลิสต์ค่าลดหย่อนภาษี มาฝากโดยแบ่งเป็นค่าลดหย่อน 4 กลุ่มหลักได้แก่ ค่าลดหย่อนส่วนตัว ค่าลดหย่อนกระตุ้นเศรษฐกิจ ค่าลดหย่อนการบริจาค และค่าลดหย่อนเพื่อการออมและการลงทุน รายละเอียดมีอะไรบ้าง เราไปติดตามกันเลย
ปีนี้ค่าลดหย่อนในหมวดกระตุ้นเศรษฐกิจมี 4 รายการพิเศษของปีนี้ ได้แก่:
วงเงินแรก : ลดหย่อนสูงสุด 30,000 บาทสำหรับค่าซื้อสินคาและบริการจากผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและสามารถออกใบกำกับภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือ ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่สามารถออกใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt)
วงเงินที่สอง : ลดหย่อนเพิ่มสูงสุด 20,000 บาทสำหรับค่าซื้อสินค้าและบริการจาก OTOP วิสาหกิจชุมชน หรือวิสาหกิจเพื่อสังคม โดยต้องมีสามารถออก e-Tax Invoice หรือ e-Receipt เป็นหลักฐาน
เงื่อนไขการใช้สิทธิ
- เป็นผู้ใช้ไฟฟ้าประเภทที่ 1 (เฉพาะบ้านอยู่อาศัย)
- เป็นผู้มีเงินได้ซึ่งมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 40 (1) - (8)
แห่งประมวลรัษฎากร ไม่รวมห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
- ชื่อผู้ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีต้องตรงกับชื่อเจ้าของมิเตอร์ไฟฟ้าของบ้านอยู่อาศัย
- สิทธิการลดหย่อนภาษี 1 บุคคล ต่อ 1 มิเตอร์ ต่อ 1 ระบบ
- ระบบ Solar Rooftop ที่ติดตั้งต้องเป็นระบบ On-grid (ระบบโซลาร์เซลล์ที่เชื่อมต่อกับการไฟฟ้า ซึ่งระบบนี้จะผลิตไฟฟ้าจากแผงโซลาร์เซลล์และใช้ไฟฟ้าที่ผลิตได้ทันที) และมีกำลังการผลิตติดตั้งไม่เกิน 10 กิโลวัตต์สูงสุด (kWp) ต่อหลัง
- ต้องเป็นระบบที่มีการจัดซื้อ ติดตั้ง และยื่นขออนุญาตเชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้าฝ่ายจำหน่าย
- มีหลักฐานใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ (Tax Invoice) ของการจัดซื้อและติดตั้งระบบ Solar Rooftop และเอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง เช่น เอกสารขออนุญาตเชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้า
ระยะเวลาใช้สิทธิ: นับถัดจากวันที่ราชกิจจานุเบกษาประกาศให้มีผลบังคับใช้เป็นต้นไป จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2570
- 10,000 บาทแรก ต้องมีหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีแบบกระดาษ/ e-Tax Invoice
- 10,000 บาทถัดไป ต้องใช้ e-Tax Invoice เท่านั้น
เงื่อนไขการลดหย่อน
- เมืองรองลดหย่อนภาษีได้ 1.5 เท่า (สูงสุดไม่เกิน 30,000 บาท)
- เมืองหลักลดหย่อนภาษีได้ 1 เท่า (สูงสุดไม่เกิน 20,000 บาท)
ระยะเวลาโครงการ: วันที่ 29 ตุลาคม ถึงวันที่ 15 ธันวาคม 2568
ผู้ได้รับสิทธิ: บุคคลธรรมดาผู้มีเงินได้ แต่ไม่รวมถึงห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีได้: ค่าที่พักในโรงแรม โฮมสเตย์ หรือที่พักที่พักที่ไม่เป็นโรงแรม และค่าบริการของร้านอาหารที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
รายชื่อ 55 จังหวัดท่องเที่ยวเมืองรอง (ได้รับสิทธิลดหย่อนภาษี 1.5 เท่า)
- ภาคเหนือ
เชียงราย, น่าน, พะเยา, แพร่, ลำปาง, ลำพูน, อุตรดิตถ์, แม่ฮ่องสอน
- ภาคตะวันตก
ตาก, ราชบุรี
- ภาคกลาง
กำแพงเพชร, ชัยนาท, นครนายก, นครสวรรค์, พิจิตร, พิษณุโลก, เพชรบูรณ์, ลพบุรี, สมุทรสงคราม, สิงห์บุรี, สุโขทัย, สุพรรณบุรี, อ่างทอง, อุทัยธานี
- ภาคตะวันออกเฉียงเหนือ
กาฬสินธุ์, ชัยภูมิ, นครพนม, บุรีรัมย์, บึงกาฬ, มหาสารคาม, มุกดาหาร, ยโสธร, ร้อยเอ็ด, ศรีสะเกษ, สกลนคร, สุรินทร์, หนองคาย, หนองบัวลำภู, อำนาจเจริญ, อุดรธานี, อุบลราชธานี, เลย
- ภาคตะวันออก
จันทบุรี, ตราด, ปราจีนบุรี, สระแก้ว
- ภาคใต้
ชุมพร, ตรัง, นครศรีธรรมราช, นราธิวาส, ปัตตานี, พัทลุง, ระนอง, สตูล, ยะลา
รายชื่อพื้นที่บางอำเภอใน 15 จังหวัด ซึ่งได้รับสิทธิลดหย่อนภาษี 1.5 เท่า
- กระบี่
อำเภอเขาพนม, อำเภอปลายพระยา, อำเภอลำทับ
- กาญจนบุรี
อำเภอด่านมะขามเตี้ย, อำเภอท่าม่วง, อำเภอท่ามะกา, อำเภอบ่อพลอย, อำเภอพนมทวน, อำเภอเลาขวัญ, อำเภอหนองปรือ, อำเภอห้วยกระเจา
- ขอนแก่น
อำเภอกระนวน, อำเภอเขาสวนกวาง, อำเภอโคกโพธิ์ไชย, อำเภอชนบท, อำเภอชุมแพ, อำเภอซำสูง, อำเภอน้ำพอง, อำเภอโนนศิลา, อำเภอบ้านไผ่, อำเภอบ้านฝาง, อำเภอบ้านแฮด, อำเภอเปือยน้อย, อำเภอพระยืน, อำเภอพล, อำเภอภูผาม่าน, อำเภอภูเวียง, อำเภอมัญจาคีรี, อำเภอเวียงเก่า, อำเภอแวงน้อย, อำเภอแวงใหญ่, อำเภอสีชมพู, อำเภอหนองนาคำ, อำเภอหนองเรือ, อำเภอหนองสองห้อง, อำเภออุบลรัตน์,
- ฉะเชิงเทรา
อำเภอคลองเขื่อน, อำเภอท่าตะเกียบ, อำเภอบางน้ำเปรี้ยว,อำเภอแปลงยาว, อำเภอราชสาส์น, อำเภอสนามชัยเขต,
- ชลบุรี
อำเภอเกาะจันทร์, อำเภอบ่อทอง, อำเภอบ้านบึง, อำเภอพนัสนิคม, อำเภอพานทอง, อำเภอหนองใหญ่,
- เชียงใหม่
อำเภอกัลยาณิวัฒนา, อำเภอไชยปราการ, อำเภอดอยเต่า, อำเภอดอยสะเก็ด, อำเภอดอยหล่อ, อำเภอพร้าว, อำเภอแม่แจ่ม, อำเภอแม่แตง, อำเภอแม่วาง, อำเภอแม่อาย, อำเภอเวียงแหง, อำเภอสะเมิง, อำเภอสันทราย, อำเภอสันป่าตอง, อำเภอสารภี, อำเภออมก๋อย, อำเภอฮอด,
- นครราชสีมา
อำเภอแก้งสนามนาง, อำเภอขามทะเลสอ, อำเภอขามสะแกแสง, อำเภอคง, อำเภอครบุรี, อำเภอจักราช, อำเภอเฉลิมพระเกียรติ, อำเภอชุมพวง, อำเภอโชคชัย, อำเภอด่านขุนทด, อำเภอเทพารักษ์, อำเภอโนนแดง, อำเภอโนนไทย, อำเภอโนนสูง, อำเภอบัวลาย, อำเภอบัวใหญ่, อำเภอบ้านเหลื่อม, อำเภอประทาย, อำเภอปักธงชัย, อำเภอพระทองคำ, อำเภอพิมาย, อำเภอเมืองยาง, อำเภอลำทะเมนชัย, อำเภอวังน้ำเขียว, อำเภอสีคิ้ว, อำเภอสีดา, อำเภอสูงเนิน, อำเภอเสิงสาง, อำเภอหนองบุญมาก, อำเภอห้วยแถลง,
- ประจวบคีรีขันธ์
อำเภอเมืองประจวบคีรีขันธ์, อำเภอกุยบุรี, อำเภอทับสะแก, อำเภอบางสะพาน, อำเภอบางสะพานน้อย,
- พระนครศรีอยุธยา
อำเภอท่าเรือ, อำเภอนครหลวง, อำเภอบางซ้าย, อำเภอบางบาล, อำเภอบางปะหัน, อำเภอบ้านแพรก, อำเภอผักไห่, อำเภอภาชี, อำเภอมหาราช, อำเภอลาดบัวหลวง, อำเภอวังน้อย, อำเภอเสนา, อำเภออุทัย,
- พังงา
อำเภอเมืองพังงา, อำเภอกะปง, อำเภอคุระบุรี, อำเภอทับปุด, อำเภอท้ายเหมือง, อำเภอเกาะยาว, อำเภอตะกั่วทุ่ง
- เพชรบุรี
อำเภอบ้านลาด, อำเภอหนองหญ้าปล้อง
- ระยอง
อำเภอเขาชะเมา, อำเภอนิคมพัฒนา, อำเภอบ้านค่าย, อำเภอบ้านฉาง, อำเภอปลวกแดง, อำเภอวังจันทร์
- สงขลา
อำเภอเมืองสงขลา, อำเภอกระแสสินธุ์, อำเภอคลองหอยโข่ง, อำเภอควนเนียง, อำเภอจะนะ, อำเภอเทพา, อำเภอนาทวี, อำเภอนาหม่อม, อำเภอบางกล่ำ, อำเภอระโนด, อำเภอรัตภูมิ, อำเภอสทิงพระ, อำเภอสะเดา, อำเภอสะบ้าย้อย, อำเภอสิงหนคร
- สระบุรี
อำเภอแก่งคอย, อำเภอเฉลิมพระเกียรติ, อำเภอดอนพุด, อำเภอบ้านหมอ, อำเภอวังม่วง, อำเภอวิหารแดง, อำเภอหนองแค, อำเภอหนองแซง, อำเภอหนองโดน
- สุราษฎร์ธานี
อำเภอเมืองสุราษฎร์ธานี, อำเภอกาญจนดิษฐ์, อำเภอคีรีรัฐนิคม, อำเภอเคียนซา, อำเภอชัยบุรี, อำเภอไชยา, อำเภอดอนสัก, อำเภอท่าฉาง, อำเภอท่าชนะ, อำเภอบ้านนาเดิม, อำเภอบ้านนาสาร, อำเภอพระแสง, อำเภอพุนพิน, อำเภอวิภาวดี, อำเภอเวียงสระ
ในส่วนของค่าลดหย่อนหมวดการออมและการลงทุนปีนี้ที่มีเปลี่ยนแปลงไปจากเดิม 2 ประเด็นหลักคือ
1. การลงทุนใน SSF ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ลดหย่อนภาษี
ตามประกาศเดิมของกรมสรรพากรที่ให้สิทธิประโยชน์ไว้ถึงแค่ปีภาษี 2567 เท่านั้น
2. เพิ่มสิทธิประโยชน์สำหรับกองทุนรวม Thai ESG Extra
Thai ESG Extra หรือ กองทุนไทยเพื่อความยั่งยืนแบบพิเศษ เป็นกองทุนรวมที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติม เพื่อรองรับการสับเปลี่ยนจาก LTF และเงินลงทุนใหม่ สิทธิประโยชน์แบ่งเป็น 2 วงเงินดังนี้:
วงเงินแรก : ให้สิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับเงินลงทุนใหม่ใน Thai ESG Extra
โดยในปี 2568 ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 3 แสนบาท ระยะเวลาลงทุน 5 ปีขึ้นไป นับแบบวันชนวัน เฉพาะปี 2568 ได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมจาก Thai ESG ปกติ
วงเงินที่ 2 : ให้สิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับเงินลงทุนที่สับเปลี่ยนจาก LTF มาลงทุนใน Thai ESG Extra
ลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 5 แสนบาท โดยให้ทยอยใช้สิทธิลดหย่อนได้ 5 ปี ปีแรก สูงสุดไม่เกิน 3 แสนบาท และปีที่ 2 - 5 ลดหย่อนได้สูงสุดปีละ 50,000 บาท โดยจะต้องถือครองไม่น้อยกว่า 5 ปี นับแบบวัน ตั้งแต่วันที่แจ้งสับเปลี่ยนกองทุน
สนใจอ่านรายละเอียดเกี่ยวกับ Thai ESG Extra ทั้งนโยบายการลงทุน สิทธิประโยชน์ทางภาษี และเงื่อนไขการใช้สิทธิ คลิกเลย!
โดยการลงทุนใน Thai ESG Extra ทั้งสองวงเงิน รวมถึง Thai ESG เป็นการลงทุนที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ถูกนับรวมกับการลงทุนเพื่อลดหย่อนภาษีตัวอื่นๆ ได้แก่เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ, กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD)/กองทุนสงเคราะห์ครูเอกชน, กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (กบข.), กองทุนการออมแห่งชาติ, อย่างกองทุนรวม RMF ที่รวมกันแล้วให้สิทธิการลดหย่อนได้ไม่เกิน 500,000 บาท
การลงทุนที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี ไม่ได้ให้ประโยชน์เฉพาะเรื่องของภาษี ด้วยเกณฑ์ของระยะเวลาการลงทุน เช่น RMF ซึ่งต้องมีระยะเวลาการลงทุนอย่างน้อย 5 ปี และลงทุนจนถึงอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์ หรือกลุ่มของ Thai ESG และ Thai ESG Extra ซึ่งหากลงทุนต้องถือครองหน่วยลงทุนไม่น้อยกว่า 5 ปี นับแบบวันชนวัน โดยระยะเวลาการลงทุนดังกล่าว สามารถใช้วางแผนเพื่อเป็นเงินไว้ใช้หลังเกษียณได้
การวางแผนภาษีได้ประโยชน์หลายต่อ ทั้งเรื่องเงินคืนภาษี ผลตอบแทนจากการลงทุน รวมไปถึงเงินไว้ใช้หลังเกษียณ อย่าลืมเซฟเก็บไว้หรือแชร์บทความนี้ไปให้เพื่อนๆ กันนะครับ เพราะรายการลดหย่อนภาษีจะเป็นตัวช่วยสำคัญในการวางแผนภาษีของคุณ