กองทุนรวม Thai ESG Extra มีนโยบายการลงทุนอย่างไร และมีเงื่อนไขการใช้สิทธิลดหย่อนภาษียังไงบ้าง บทความนี้พาคุณไปหาคำตอบกัน

Thai ESG Extra คืออะไร

Thai ESG Extra หรือ กองทุนไทยเพื่อความยั่งยืนแบบพิเศษ เป็นกองทุนรวมที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติม เพื่อรองรับการสับเปลี่ยนจาก LTF และเงินลงทุนใหม่ โดยมีนโยบายลงทุนในหลักทรัพย์ไทยไม่ว่าจะเป็น หุ้น ตราสารหนี้ หรือ Investment Token ที่มีคุณสมบัติด้านความยั่งยืนไม่น้อยกว่า 80% ของ NAV 

นอกจากนี้เพื่อสนับสนุนความยั่งยืนของบริษัทจดทะเบียนและตลาดทุนไทยในระยะยาว จึงมีเงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับ Thai ESG Extra คือต้องลงทุนเฉพาะในหุ้นยั่งยืนไม่น้อยกว่า 65% ของ NAV มีกำหนดระยะเวลาการลงทุนเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใน 2 เดือนคือ 2 พฤษภาคม - 30 มิถุนายน 2568 เท่านั้น

สิทธิประโยชน์ภาษีที่เพิ่มขึ้นจาก Thai ESG Extra

เงื่อนไขการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีที่เพิ่มขึ้นจะแยกเป็น 2 วงเงิน ได้แก่

วงเงินแรก ให้สิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับเงินลงทุนใหม่ใน Thai ESG Extra
โดยในปี 2568 ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 3 แสนบาท ระยะเวลาลงทุน 5 ปีขึ้นไป นับแบบวันชนวัน เฉพาะปี 2568 ได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมจาก Thai ESG ปกติ 

แต่สำหรับปีถัดๆ ไป เงินลงทุนใหม่ใน Thai ESG Extra จะถูกนับรวมกับวงเงิน Thai ESG ปกติที่ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 3 แสนบาท

วงเงินที่ 2 ให้สิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับเงินลงทุนที่สับเปลี่ยนจาก LTF มาลงทุนใน Thai ESG Extra
ลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 5 แสนบาท โดยให้ทยอยใช้สิทธิลดหย่อนได้ 5 ปี ปีแรก สูงสุดไม่เกิน 3 แสนบาท และปีที่ 2 - 5 ลดหย่อนได้สูงสุดปีละ 50,000 บาท

เงื่อนไขการใช้สิทธิ
• จะต้องถือครองไม่น้อยกว่า 5 ปี นับแบบวัน ตั้งแต่วันที่แจ้งสับเปลี่ยนกองทุน
• ผู้ลงทุนจะต้องสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF ทั้งหมด ทุกกองทุน ทุกบลจ. ที่ถือครอง ณ วันที่ 11 มีนาคม 2568 หากสับเปลี่ยนไม่ครบ หรือมีการทยอยขายบางส่วนหลังวันที่ 11 มีนา ก่อนจะมีการสับเปลี่ยนกองทุน ผู้ลงทุนจะไม่ได้สิทธิประโยชน์ทางภาษี
(แม้ว่าจะมี LTF เหลืออยู่มากกว่า 5 แสนบาทก็ต้องสับเปลี่ยนมา Thai ESG Extra ทั้งหมด แต่จะใช้สิทธิได้สูงสุดแค่ 5 แสนบาทเท่านั้น)

ทางเลือกสำหรับผู้ที่ยังถือกองทุนรวม LTF

เนื่องจากการสับเปลี่ยนจากกองทุนรวม LTF มาเป็น Thai ESG Extra ไม่ได้เป็นการบังคับ ดังนั้นผู้ถือกองทุนรวม LTF ณ ปัจจุบันจึงมี 3 ทางเลือก
1. สับเปลี่ยนไปกองทุนรวม Thai ESG Extra 
2. ขาย LTF ซึ่งจะขายทั้งหมด หรือบางส่วนก็ได้ แต่ถ้าขายบางส่วน ส่วนที่เหลือโอนไป Thai ESG Extra จะไม่สามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการสับเปลี่ยน LTF ไป Thai ESG Extra ได้
3. ถือ LTF ต่อไป ซึ่งจะถูกเปลี่ยนเป็นกองทุนรวมแบบผสมภายหลังจากหมดช่วงเวลาที่ให้สับเปลี่ยนหน่วยลงทุน โดยมีนโยบายเน้นลงทุนในหุ้นไทย ไม่น้อยกว่า 65% ของ NAV และจะเปิดขายเหมือนกองทุนรวมทั่วไปแทน

กองทุนรวม Thai ESG Extra ทำให้สิทธิลดหย่อนภาษีปีนี้เพิ่มขึ้น  300,000 – 600,000 บาท สำหรับผู้ที่ยังถือ LTF อยู่ หรือจะใช้สิทธิลดหย่อนภาษีที่เพิ่มขึ้นจาก Thai ESG Extra ต้องเริ่มวางแผนภาษีกันแล้ว เพราะ Thai ESG Extra จะเปิดให้ลงทุนในช่วง 2 พฤษภาคม  - 30 มิถุนายน 2568 เท่านั้น


ที่มา: สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์